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智能财务分析 —— 全新好2019年财务分析综合报告

浏览: 作者:fasoft 时间:2020-10-29 分类:分析案例

一、实现利润分析

2018年实现利润亏损20,114.31万元,2019年扭亏为盈,盈利4,123.82万元。实现利润主要来自于内部经营业务,企业盈利基础比较可靠。营业收入变化不大,但企业在扭亏的基础上实现了较大幅度的利润增长,企业降低成本费用开支的政策取得良好的效果,为企业的进一步发展创造了良好条件。

二、成本费用分析

2019年营业成本为1,316.89万元,与2018年的1,299.89万元相比有所增长,增长1.31%2019年管理费用为2,593.32万元,与2018年的2,911.06万元相比有较大幅度下降,下降10.92%2019年管理费用占营业收入的比例为61.72%,与2018年的68.59%相比有较大幅度的降低,降低6.87个百分点。本期财务费用为-2.4万元。

三、资产结构分析

2019年企业不合理资金占用项目较少,资产的盈力能力较强,资产结构合理。与2018年相比,2019年其他应收款增长过快。从流动资产与收入变化情况来看,流动资产增长的同时收入却在下降,资产的盈利能力明显下降,与2018年相比,资产结构趋于恶化。

四、偿债能力分析

从支付能力来看,全新好2019年是有现金支付能力的。企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据,无法进行负债经营风险判断。

五、盈利能力分析

全新好2019年的营业利润率为97.07%,总资产报酬率为8.97%,净资产收益率为10.92%,成本费用利润率为102.63%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为47,189.4万元,经营资产的收益率为8.64%,而对外投资的收益率为-26.29%。从企业内外部资产的盈利情况来看,对外投资的收益率小于内部资产收益率,也低于企业负债资金成本水平,表明对外投资的盈利能力偏低。对外投资业务缺乏盈利能力,并且亏损程度加剧。

六、营运能力分析

全新好2019年总资产周转次数为0.09次,比2018年周转速度放慢,周转天数从3513.10天延长到3938.35天。企业资产规模有较大幅度的增长但营业收入却没有相应的增长,企业总资产的周转速度有较大幅度的下降。全新好2019年固定资产周转天数为542.02天,2018年为577.97天,2019年比2018年缩短35.95天。全新好2019年存货周转天数为3.28天,2018年为3.11天,2019年比2018年延长0.17天。全新好2019年应收账款周转天数为0.00天,2018年为0.00天,二者相比没有变化。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看,企业经营活动的资金占用增加,营运能力下降。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看,企业长期投融资活动能为企业提供34,978.68万元的营运资本,投融资活动是协调的。从企业经营业务的资金协调情况来看,企业经营业务正常开展,需要企业提供24,508.62万元的流动资金。而企业投融资活动保证了企业经营活动的资金需求,经营业务是协调的。从两期数据来看,企业的资金状况是协调的,各项活动是有资金保证的。

八、发展能力分析

2019年企业新创造的可动用资金总额为2,222.91万元。说明在没有外部资金来源的情况下,企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额,则不会给企业经营业务活动带来不利影响,反之,如果企业的新增投资规模超过这一数额,则在没有其他外部资金来源的情况下,必然占用经营业务活动资金,引起营运资本的减少,将会引起经营活动的资金紧张。在加速企业流动资产周转速度方面,如果使企业流动资产周转速度提高0.05次,则流动资产周转天数由2,214.45天缩短为1,693.57天,由此而节约资金6,079.94万元,可用于企业今后发展。

九、经营风险分析

全新好2019年盈亏平衡点为3,923.41万元。从营业安全水平来看,企业承受销售下降打击的能力较低,经营风险较大。企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据,无法进行负债经营风险判断。

十、现金流量分析

企业的主要现金来源项目是收回过去投资和变卖现有资产,占企业当期现金流入总额的65.88%。经营业务产生的现金流量为4481.02万元,约占企业当期现金流入总额的24.58%。但企业当期经营业务的现金支出大于现金流入,经营业务自身不能实现现金收支平衡。2019年全新好从企业外部筹集的资金净额为1300.00万元。