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财务报表分析 —— 深中华A2019年财务分析综合报告

浏览: 作者:fasoft 时间:2020-11-06 分类:分析案例

一、实现利润分析

2019年实现利润为负780.16万元,与2018年负212.91万元相比亏损成倍增加,增加2.66倍。企业亏损的主要原因是内部经营业务,应当加强经营业务的管理。营业收入大幅度下降,经营亏损也成倍增加,企业经营形势进一步恶化,应迅速调整经营战略。

二、成本费用分析

2019年营业成本为6,868.15万元,与2018年的10,807.14万元相比有较大幅度下降,下降36.45%2019年销售费用为317.85万元,与2018年的593.32万元相比有较大幅度下降,下降46.43%2019年在销售费用下降的同时营业收入也出现了较大幅度的下降,营业亏损增长,企业市场销售形势迅速恶化,应当采取措施,调整销售力量和战略。2019年管理费用为640.95万元,与2018年的662.73万元相比有所下降,下降3.29%2019年管理费用占营业收入的比例为8.43%,与2018年的5.53%相比有所提高,提高2.9个百分点。本期财务费用为-9.54万元。

三、资产结构分析

2018年相比,2019年存货占营业收入的比例出现不合理增长。应收账款出现过快增长。预付货款占收入的比例下降。从流动资产与收入变化情况来看,流动资产下降慢于营业收入下降,资产的盈利能力下降,与2018年相比,资产结构趋于恶化。

四、偿债能力分析

从支付能力来看,深中华A2019年是有现金支付能力的。本企业无付息负债,不存在负债经营风险。

五、盈利能力分析

深中华A2019年的营业利润率为-10.52%,总资产报酬率为-11.62%,净资产收益率为-54.98%,成本费用利润率为-9.97%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为6,273.36万元,经营资产的收益率为-12.75%

六、营运能力分析

深中华A2019年总资产周转次数为1.12次,比2018年周转速度放慢,周转天数从220.38天延长到321.95天。企业在收缩战线的同时使营业收入有较大幅度的下降,致使企业总资产的周转速度有较大幅度的下降。深中华A2019年固定资产周转天数为18.22天,2018年为11.17天,2019年比2018年延长7.04天。深中华A2019年存货周转天数为22.18天,2018年为8.60天,2019年比2018年延长13.58天。深中华A2019年应收账款周转天数为160.11天,2018年为87.09天,2019年比2018年延长73.02天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看,企业经营活动的资金占用有较大幅度的增加,营运能力明显下降。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看,企业长期投融资活动能为企业提供505.45万元的营运资本,投融资活动是协调的。从企业经营业务的资金协调情况来看,企业经营业务正常开展,能够为企业带来159.99万元的流动资金,经营业务是协调的。从两期数据来看,企业的资金状况是协调的,各项活动是有资金保证的。但要注意防止出现资金闲置。

八、发展能力分析

2019年企业亏损运转,不但没有为企业提供发展资金,而且使企业经营资金减少781.39万元。在加速企业流动资产周转速度方面,如果使企业流动资产周转速度提高0.05次,则流动资产周转天数由291.56天缩短为280.21天,由此而节约资金239.62万元,可用于企业今后发展。

九、经营风险分析

深中华A2019年盈亏平衡点为9,910.29万元。从营业安全水平来看,企业承受销售下降打击的能力较差,经营风险较大。本企业无付息负债,不存在负债经营风险。

十、现金流量分析

企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为3430.13万元,它是企业当期现金流入的最主要来源,约占企业当期现金流入总额的72.99%。但是,由于企业当期经营业务的现金支出大于现金流入,因此经营业务自身不能实现现金收支平衡,经营活动出现了1379.19万元的资金缺口,2019年深中华A投资活动需要资金89.76万元;经营活动需要资金1379.19万元。企业经营活动和投资活动均需要投入资金。导致当年企业的现金流量净额为-1041.45万元。2019年深中华A从企业外部筹集的资金净额为427.50万元。