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财务报表分析 —— 深深房A2020年一季度财务分析综合报告

浏览: 作者:fasoft 时间:2020-11-11 分类:分析案例

一、实现利润分析

2020年一季度实现利润为4,091.27万元,与2019年一季度的10,841.91万元相比有较大幅度下降,下降62.26%。实现利润主要来自于内部经营业务,企业盈利基础比较可靠。在营业收入大幅度下降的同时经营利润也大幅度下降,企业经营业务开展得很不理想。

二、成本费用分析

2020年一季度营业成本为16,555.78万元,与2019年一季度的20,227.77万元相比有较大幅度下降,下降18.15%2020年一季度销售费用为347.92万元,与2019年一季度的1,334.3万元相比有较大幅度下降,下降73.92%2020年一季度在销售费用大幅度下降的同时营业收入也出现了较大幅度的下降,营业利润也随之下降,企业市场销售形势迅速恶化,应当采取措施,调整销售力量和战略。2020年一季度管理费用为1,580.44万元,与2019年一季度的1,377.85万元相比有较大增长,增长14.7%2020年一季度管理费用占营业收入的比例为6.15%,与2019年一季度的3.25%相比有较大幅度的提高,提高2.91个百分点。在营业收入大幅度下降的情况下,管理费用没有得到有效控制,致使经营业务的盈利水平大幅度下降。要严密关注管理费用支出的合理性,努力提高其使用效率。本期财务费用为-303.43万元。

三、资产结构分析

2020年一季度企业不合理资金占用项目较少,资产的盈力能力较强,资产结构合理。与2019年一季度相比,2020年一季度应收账款出现过快增长。从流动资产与收入变化情况来看,流动资产下降慢于营业收入下降,资产的盈利能力下降,与2019年一季度相比,资产结构趋于恶化。

四、偿债能力分析

从支付能力来看,深深房A2020年一季度是有现金支付能力的。企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据,无法进行负债经营风险判断。

五、盈利能力分析

深深房A2020年一季度的营业利润率为15.91%,总资产报酬率为3.37%,净资产收益率为3.17%,成本费用利润率为18.92%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为387,327.47万元,经营资产的收益率为4.22%投资收益或长期投资为零,无法进行比较。

六、营运能力分析

深深房A2020年一季度总资产周转次数为0.23次,比2019年一季度周转速度放慢,周转天数从1006.61天延长到1576.63天。企业在收缩战线的同时使营业收入有较大幅度的下降,致使企业总资产的周转速度有较大幅度的下降。深深房A2020年一季度固定资产周转天数为10.48天,2019年一季度为7.09天,2020年一季度比2019年一季度延长3.39天。深深房A2020年一季度存货周转天数为812.08天,2019年一季度为752.48天,2020年一季度比2019年一季度延长59.60天。深深房A2020年一季度应收账款周转天数为23.78天,2019年一季度为7.55天,2020年一季度比2019年一季度延长16.23天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看,企业经营活动的资金占用增加,营运能力下降。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看,企业长期投融资活动能为企业提供283,876.99万元的营运资本,投融资活动是协调的。从企业经营业务的资金协调情况来看,企业经营业务正常开展,需要企业提供81,316.95万元的流动资金。而企业投融资活动保证了企业经营活动的资金需求,经营业务是协调的。从两期数据来看,企业的资金状况是协调的,各项活动是有资金保证的。

八、发展能力分析

2020年一季度企业新创造的可动用资金总额为2,814.87万元。说明在没有外部资金来源的情况下,企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额,则不会给企业经营业务活动带来不利影响,反之,如果企业的新增投资规模超过这一数额,则在没有其他外部资金来源的情况下,必然占用经营业务活动资金,引起营运资本的减少,将会引起经营活动的资金紧张。在加速企业流动资产周转速度方面,如果使企业流动资产周转速度提高0.05次,则流动资产周转天数由1,321.48天缩短为1,116.55天,由此而节约资金58,483.4万元,可用于企业今后发展。

九、经营风险分析

深深房A2020年一季度盈亏平衡点为7,338.54万元。从营业安全水平来看,企业承受销售下降打击的能力较强,经营业务的安全水平较高。企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据,无法进行负债经营风险判断。

十、现金流量分析