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财务报表分析 —— 新都酒店2017年三季度财务分析综合报告

浏览: 作者:fasoft 时间:2020-11-13 分类:分析案例

一、实现利润分析

2017年三季度利润总额为负0.04亿元,与2016年三季度的0.03亿元相比,2017年三季度出现较大幅度亏损,亏损0.04亿元。 企业亏损的主要原因是内部经营业务,应当加强经营业务的管理。营业收入大幅度下降,企业也出现了较大幅度的经营亏损,企业经营形势迅速恶化,应尽快调整经营战略。

二、成本费用分析

2017年三季度营业成本为0.1亿元,与2016年三季度的0.16亿元相比有较大幅度下降,下降33.49%2017年三季度销售费用为0.01亿元,与2016年三季度的0.01亿元相比有较大幅度下降,下降27.3%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看,2017年三季度销售费用大幅度下降的同时营业收入也有较大幅度的下降,但收入下降快于投入下降,经营业务开展得不太理想。2017年三季度管理费用为0.08亿元,与2016年三季度的0.05亿元相比有较大增长,增长47.41%2017年三季度管理费用占营业收入的比例为51.42%,与2016年三季度的20.81%相比有较大幅度的提高,提高30.61个百分点。在营业收入大幅度下降的情况下,管理费用没有得到有效控制,致使经营业务的盈利水平大幅度下降。要严密关注管理费用支出的合理性,努力提高其使用效率。本期财务费用为-0亿元。

三、资产结构分析

2017年三季度企业资产不合理占用的数额较大,资产的盈利能力较低,资产结构不太合理。2017年三季度存货占营业收入的比例出现不合理增长。预付货款增长过快。从流动资产与收入变化情况来看,流动资产下降慢于营业收入下降,资产的盈利能力下降,与2016年三季度相比,资产结构偏差。

四、偿债能力分析

从支付能力来看,新都酒店2017年三季度是有现金支付能力的,其现金支付能力为0.21亿元。本企业无带息负债,不存在负债经营风险。

五、盈利能力分析

新都酒店2017年三季度的营业利润率为-25.05%,总资产报酬率为-5.73%,净资产收益率为-99.86%,成本费用利润率为-22.68%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为2.99亿元,经营资产的收益率为-5.06%

六、营运能力分析

新都酒店2017年三季度总资产周转次数为0.20次,比2016年三季度周转速度放慢,周转天数从1190.53天延长到1797.89天。企业在收缩战线的同时使营业收入有较大幅度的下降,致使企业总资产的周转速度有较大幅度的下降。新都酒店2017年三季度固定资产周转天数为2.21天,2016年三季度为0.44天,2017年三季度比2016年三季度延长1.76天。新都酒店2017年三季度存货周转天数为44.71天,2016年三季度为25.41天,2017年三季度比2016年三季度延长19.29天。新都酒店2017年三季度应收账款周转天数为53.40天,2016年三季度为33.87天,2017年三季度比2016年三季度延长19.53天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看,企业经营活动的资金占用有较大幅度的增加,营运能力明显下降。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看,企业长期投融资活动能为企业提供2.72亿元的营运资本,投融资活动是协调的。从企业经营业务的资金协调情况来看,企业经营业务正常开展,需要企业提供2.51亿元的流动资金。而企业投融资活动保证了企业经营活动的资金需求,经营业务是协调的。从两期数据来看,企业的资金状况是协调的,各项活动是有资金保证的。

八、发展能力分析

2017年三季度企业亏损运转,不但没有为企业提供发展资金,而且使企业经营资金减少0.04亿元。在加速企业流动资产周转速度方面,如果使企业流动资产周转速度提高0.05次,则流动资产周转天数由1,785.83天缩短为1,430.92天,由此而节约资金0.6亿元,可用于企业今后发展。

九、经营风险分析

新都酒店2017年三季度盈亏平衡点为0.28亿元。从营业安全水平来看,企业承受销售下降打击的能力较差,经营风险较大。本企业无带息负债,不存在负债经营风险。

十、现金流量分析