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财务报表分析 —— 深大通2020年一季度财务分析综合报告

浏览: 作者:fasoft 时间:2020-11-16 分类:分析案例

一、实现利润分析

2020年一季度利润总额为0.27亿元,与2019年一季度的0.08亿元相比成倍增长,增长2.18倍。利润总额主要来自于内部经营业务,企业盈利基础比较可靠。

二、成本费用分析

2020年一季度营业成本为2.17亿元,与2019年一季度的5.52亿元相比有较大幅度下降,下降60.74%2020年一季度销售费用为0.01亿元,与2019年一季度的0.13亿元相比有较大幅度下降,下降91.89%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看,2020年一季度在销售费用下降的同时营业收入也出现了较大幅度的下降,但营业利润却有所增长,企业销售活动的效率有所提高,但要注意营业收入下降所带来的不利影响。2020年一季度管理费用为0.07亿元,与2019年一季度的0.16亿元相比有较大幅度下降,下降53.6%2020年一季度管理费用占营业收入的比例为2.85%,与2019年一季度的2.7%相比变化不大。企业在营业收入大幅度下降的同时有效控制了管理费用增长。本期财务费用为-0.06亿元。

三、资产结构分析

2020年一季度存货占营业收入的比例明显下降。从流动资产与收入变化情况来看,流动资产下降慢于营业收入下降,资产的盈利能力下降,与2019年一季度相比,资产结构偏差。

四、偿债能力分析

从支付能力来看,深大通2020年一季度是有现金支付能力的,其现金支付能力为13.03亿元。本企业无带息负债,不存在负债经营风险。

五、盈利能力分析

深大通2020年一季度的营业利润率为10.48%,总资产报酬率为2.73%,净资产收益率为2.90%,成本费用利润率为12.22%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为29.37亿元,经营资产的收益率为3.67%,而对外投资的收益率为31.38%。从企业内外部资产的盈利情况来看,对外投资的收益率大于内部资产收益率,内部经营资产收益率又大于企业实际贷款利率,说明对外投资的盈利能力是令人满意的。对外投资业务的盈利能力提高。

六、营运能力分析

深大通2020年一季度总资产周转次数为0.34次,比2019年一季度周转速度放慢,周转天数从499.71天延长到1073.48天。企业在收缩战线的同时使营业收入有较大幅度的下降,致使企业总资产的周转速度有较大幅度的下降。深大通2020年一季度固定资产周转天数为0.58天,2019年一季度为8.48天,2020年一季度比2019年一季度缩短7.90天。深大通2020年一季度存货周转天数为7.20天,2019年一季度为16.61天,2020年一季度比2019年一季度缩短9.41天。深大通2020年一季度应收账款周转天数为102.77天,2019年一季度为93.80天,2020年一季度比2019年一季度延长8.97天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看,企业经营活动的资金占用变化不大,营运能力变化不明显。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看,企业长期投融资活动能为企业提供21.11亿元的营运资本,投融资活动是协调的。从企业经营业务的资金协调情况来看,企业经营业务正常开展,需要企业提供8.07亿元的流动资金。而企业投融资活动保证了企业经营活动的资金需求,经营业务是协调的。从两期数据来看,企业的资金状况是协调的,各项活动是有资金保证的。

八、发展能力分析

2020年一季度企业新创造的可动用资金总额为0.2亿元。说明在没有外部资金来源的情况下,企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额,则不会给企业经营业务活动带来不利影响,反之,如果企业的新增投资规模超过这一数额,则在没有其他外部资金来源的情况下,必然占用经营业务活动资金,引起营运资本的减少,将会引起经营活动的资金紧张。在加速企业流动资产周转速度方面,如果使企业流动资产周转速度提高0.05次,则流动资产周转天数由827.73天缩短为742.39天,由此而节约资金2.44亿元,可用于企业今后发展。

九、经营风险分析

深大通2020年一季度盈亏平衡点为0.16亿元。从营业安全水平来看,企业承受销售下降打击的能力较强,经营业务的安全水平较高。本企业无带息负债,不存在负债经营风险。

十、现金流量分析