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财务报表分析 —— 广聚能源2020年一季度财务分析综合报告

浏览: 作者:fasoft 时间:2020-11-23 分类:分析案例

一、实现利润分析

2020年一季度利润总额为0.06亿元,与2019年一季度的0.16亿元相比有较大幅度下降,下降62.30%。利润总额主要来自于对外投资所取得的收益。在营业收入大幅度下降的同时经营利润也大幅度下降,企业经营业务开展得很不理想。

二、成本费用分析

2020年一季度营业成本为2.64亿元,与2019年一季度的3.47亿元相比有较大幅度下降,下降24%2020年一季度销售费用为0.21亿元,与2019年一季度的0.18亿元相比有较大增长,增长16.02%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看,2020年一季度尽管企业销售费用有较大幅度增长,但营业收入却出现了较大幅度的下降,企业市场销售活动开展得很不理想,应当采取果断措施,调整产品结构、销售战略或销售队伍。2020年一季度管理费用为0.08亿元,与2019年一季度的0.08亿元相比有所下降,下降1.26%2020年一季度管理费用占营业收入的比例为2.81%,与2019年一季度的2.12%相比有所提高,提高0.68个百分点。这在营业收入大幅度下降情况下常常出现,但要采取措施遏止盈利水平的大幅度下降趋势。本期财务费用为-0.04亿元。

三、资产结构分析

2020年一季度预付货款增长过快。从流动资产与收入变化情况来看,流动资产增长的同时收入却在下降,资产的盈利能力明显下降,与2019年一季度相比,资产结构偏差。

四、偿债能力分析

从支付能力来看,广聚能源2020年一季度是有现金支付能力的,其现金支付能力为15.14亿元。本企业无带息负债,不存在负债经营风险。

五、盈利能力分析

广聚能源2020年一季度的营业利润率为2.13%,总资产报酬率为0.24%,净资产收益率为0.35%,成本费用利润率为2.13%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为23.43亿元,经营资产的收益率为1.04%,而对外投资的收益率为8.40%。从企业内外部资产的盈利情况来看,对外投资的收益率大于内部资产收益率,内部经营资产收益率又大于企业实际贷款利率,说明对外投资的盈利能力是令人满意的。对外投资业务的盈利能力提高。

六、营运能力分析

广聚能源2020年一季度总资产周转次数为0.39次,比2019年一季度周转速度放慢,周转天数从622.48天延长到925.19天。企业资产规模有较大幅度的增长但营业收入却没有相应的增长,企业总资产的周转速度有较大幅度的下降。广聚能源2020年一季度固定资产周转天数为17.37天,2019年一季度为16.96天,2020年一季度比2019年一季度延长0.41天。广聚能源2020年一季度存货周转天数为20.52天,2019年一季度为11.31天,2020年一季度比2019年一季度延长9.20天。广聚能源2020年一季度应收账款周转天数为0.65天,2019年一季度为1.59天,2020年一季度比2019年一季度缩短0.95天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看,企业经营活动的资金占用有较大幅度的增加,营运能力明显下降。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看,企业长期投融资活动能为企业提供14.79亿元的营运资本,投融资活动是协调的。从企业经营业务的资金协调情况来看,企业经营业务正常开展,能够为企业带来0.35亿元的流动资金,经营业务是协调的。从两期数据来看,企业的资金状况是协调的,各项活动是有资金保证的。但要注意防止出现资金闲置。

八、发展能力分析

2020年一季度企业新创造的可动用资金总额为0.02亿元。说明在没有外部资金来源的情况下,企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额,则不会给企业经营业务活动带来不利影响,反之,如果企业的新增投资规模超过这一数额,则在没有其他外部资金来源的情况下,必然占用经营业务活动资金,引起营运资本的减少,将会引起经营活动的资金紧张。在加速企业流动资产周转速度方面,如果使企业流动资产周转速度提高0.05次,则流动资产周转天数由509.96天缩短为476.23天,由此而节约资金1.07亿元,可用于企业今后发展。

九、经营风险分析

广聚能源2020年一季度盈亏平衡点为3.21亿元。从营业安全水平来看,企业承受销售下降打击的能力较差,经营风险较大。本企业无带息负债,不存在负债经营风险。

十、现金流量分析