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智能财务分析 —— 广聚能源2020年一季度决策评价报告

浏览: 作者:fasoft 时间:2020-11-23 分类:分析案例

一、业绩评价

2020年一季度利润总额为0.06亿元,与2019年一季度的0.16亿元相比有较大幅度下降,下降62.30%。利润总额主要来自于对外投资所取得的收益。

在营业收入大幅度下降的同时经营利润也大幅度下降,企业经营业务开展得很不理想。

二、费用评价

2020年一季度销售费用为0.21亿元,与2019年一季度的0.18亿元相比有较大增长,增长16.02%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看,2020年一季度尽管企业销售费用有较大幅度增长,但营业收入却出现了较大幅度的下降,企业市场销售活动开展得很不理想,应当采取果断措施,调整产品结构、销售战略或销售队伍。

2020年一季度管理费用为0.08亿元,与2019年一季度的0.08亿元相比有所下降,下降1.26%2020年一季度管理费用占营业收入的比例为2.81%,与2019年一季度的2.12%相比有所提高,提高0.68个百分点。这在营业收入大幅度下降情况下常常出现,但要采取措施遏止盈利水平的大幅度下降趋势。

三、资产评价

2020年一季度预付货款增长过快。从流动资产与收入变化情况来看,流动资产增长的同时收入却在下降,资产的盈利能力明显下降,与2019年一季度相比,资产结构偏差。

四、负债评价

从支付能力来看,广聚能源2020年一季度是有现金支付能力的,其现金支付能力为15.14亿元。

本企业无带息负债,不存在负债经营风险。

五、盈利评价

广聚能源2020年一季度的营业利润率为2.13%,总资产报酬率为0.24%,净资产收益率为0.35%,成本费用利润率为2.13%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为23.43亿元,经营资产的收益率为1.04%,而对外投资的收益率为8.40%

六、营运评价

广聚能源2020年一季度总资产周转次数为0.39次,比2019年一季度周转速度放慢,周转天数从622.48天延长到925.19天。企业资产规模有较大幅度的增长但营业收入却没有相应的增长,企业总资产的周转速度有较大幅度的下降。

七、资金评价

从长期投资和融资情况来看,企业长期投融资活动能为企业提供14.79亿元的营运资本,投融资活动是协调的。

2020年一季度营运资本为14.79亿元,与2019年一季度的13.7亿元相比有所增长,增长7.95%

从两期数据来看,企业的资金状况是协调的,各项活动是有资金保证的。但要注意防止出现资金闲置。

八、发展评价

2020年一季度企业新创造的可动用资金总额为0.02亿元。说明在没有外部资金来源的情况下,企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额,则不会给企业经营业务活动带来不利影响,反之,如果企业的新增投资规模超过这一数额,则在没有其他外部资金来源的情况下,必然占用经营业务活动资金,引起营运资本的减少,将会引起经营活动的资金紧张。

在加速企业流动资产周转速度方面,如果使企业流动资产周转速度提高0.05次,则流动资产周转天数由509.96天缩短为476.23天,由此而节约资金1.07亿元,可用于企业今后发展。

九、风险评价

广聚能源2020年一季度盈亏平衡点的营业收入为3.21亿元,表示当企业该期营业收入超过这一数值时企业会有盈利,低于这一数值时企业会亏损。企业当期经营业务收入未达到盈亏平衡点,经营业务不安全,经营风险较大。

本企业无带息负债,不存在负债经营风险。