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智能财务分析 —— 张家界2020年一季度决策评价报告

浏览: 作者:fasoft 时间:2020-12-03 分类:分析案例

一、业绩评价

2020年一季度利润总额为负0.39亿元,与2019年一季度负0.12亿元相比亏损成倍增加,增加2.29倍。企业亏损的主要原因是内部经营业务,应当加强经营业务的管理。

营业收入大幅度下降,经营亏损也成倍增加,企业经营形势进一步恶化,应迅速调整经营战略。

二、费用评价

2020年一季度销售费用为0.03亿元,与2019年一季度的0.03亿元相比有较大幅度下降,下降5.35%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看,2020年一季度销售费用大幅度下降的同时营业收入也有较大幅度的下降,但收入下降快于投入下降,经营业务开展得不太理想。

2020年一季度管理费用为0.15亿元,与2019年一季度的0.16亿元相比有较大幅度下降,下降6.85%2020年一季度管理费用占营业收入的比例为135.75%,与2019年一季度的29.3%相比有较大幅度的提高,提高106.45个百分点。

三、资产评价

2020年一季度预付货款增长过快。从流动资产与收入变化情况来看,流动资产增长的同时收入却在下降,资产的盈利能力明显下降,与2019年一季度相比,资产结构偏差。

四、负债评价

从支付能力来看,张家界2020年一季度是有现金支付能力的,其现金支付能力为0.26亿元。

企业净利润为负,负债经营是否可行,取决于能否扭亏为盈。

五、盈利评价

张家界2020年一季度的营业利润率为-359.31%,总资产报酬率为-5.79%,净资产收益率为-9.37%,成本费用利润率为-73.58%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为17.61亿元,经营资产的收益率为-8.90%,而对外投资的收益率为87.39%

六、营运评价

张家界2020年一季度总资产周转次数为0.02次,比2019年一季度周转速度放慢,周转天数从4146.00天延长到21872.25天。企业资产规模有较大幅度的增长但营业收入却没有相应的增长,企业总资产的周转速度有较大幅度的下降。

七、资金评价

从长期投资和融资情况来看,企业投资活动所需的资金没有足够的长期资金来源作保证,企业长期性资产投资存在0.28亿元的资金缺口,需要占用企业流动资金。

2020年一季度营运资本为负0.28亿元,与2019年一季度负0.83亿元相比,长期性资金缺口有较大程度的缓解。

从两期情况来看,企业的资金状况是协调的,经营活动平均每期能够为企业带来0.69亿元的流动资金供企业长期投资活动使用,但要注意短期流动资金用于长期投资项目可能存在的风险。

八、发展评价

2020年一季度企业亏损运转,不但没有为企业提供发展资金,而且使企业经营资金减少0.37亿元。

在加速企业流动资产周转速度方面,如果使企业流动资产周转速度提高0.05次,则流动资产周转天数由1,633.4天缩短为1,331.36天,由此而节约资金0.37亿元,可用于企业今后发展。

九、风险评价

张家界2020年一季度的经营业务经营成本大于经营收入,企业亏损运转,经营业务很不安全,经营风险较大。

企业净利润为负,负债经营是否可行,取决于能否扭亏为盈。