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财务报表分析 —— 绿景控股2019年财务分析综合报告

浏览: 作者:fasoft 时间:2020-12-04 分类:分析案例

一、实现利润分析

2019年利润总额为负0.1亿元,与2018年的0.76亿元相比,2019年出现亏损,亏损0.1亿元。 企业亏损的主要原因是内部经营业务,应当加强经营业务的管理。营业收入下降,企业出现了经营亏损,经营形势进一步恶化,应采取措施。

二、成本费用分析

2019年营业成本为0.14亿元,与2018年的0.15亿元相比有所下降,下降8.7%2019年销售费用为零。2019年管理费用为0.17亿元,与2018年的0.38亿元相比有较大幅度下降,下降55.9%2019年管理费用占营业收入的比例为103.78%,与2018年的220.54%相比有较大幅度的降低,降低116.76个百分点。同时营业利润也大幅度下降,应当关注管理费用严格控制的合理性和其他成本费用项目的增长。本期财务费用为-0.01亿元。

三、资产结构分析

2019年企业资产不合理占用的数额较大,资产的盈利能力较低,资产结构不太合理。2019年其他应收款占收入的比例下降。从流动资产与收入变化情况来看,流动资产下降快于营业收入下降,与2018年相比,资产结构趋于改善。

四、偿债能力分析

从支付能力来看,绿景控股2019年是有现金支付能力的,其现金支付能力为0.73亿元。企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据,无法进行负债经营风险判断。

五、盈利能力分析

绿景控股2019年的营业利润率为-98.30%,总资产报酬率为-3.38%,净资产收益率为-4.59%,成本费用利润率为-33.37%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为1.62亿元,经营资产的收益率为-9.90%,而对外投资的收益率为-1.11%。对外投资业务缺乏盈利能力,并且亏损程度加剧。

六、营运能力分析

绿景控股2019年总资产周转次数为0.05次,比2018年周转速度加快,周转天数从9660.09天缩短到7317.10天。表明企业在收缩战线、进行结构性调整的同时,提高了企业资产的营运效率。绿景控股2019年固定资产周转天数为483.02天,2018年为469.38天,2019年比2018年延长13.64天。绿景控股2019年存货周转天数为728.75天,2018年为735.62天,2019年比2018年缩短6.87天。绿景控股2019年应收账款周转天数为45.76天,2018年为45.57天,2019年比2018年延长0.19天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看,企业经营活动的资金占用变化不大,营运能力变化不明显。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看,企业长期投融资活动能为企业提供1.04亿元的营运资本,投融资活动是协调的。从企业经营业务的资金协调情况来看,企业经营业务正常开展,需要企业提供0.31亿元的流动资金。而企业投融资活动保证了企业经营活动的资金需求,经营业务是协调的。两期比较来看,企业经营活动由不需要资金变为需要0.31亿元的资金,但企业长期融资活动提供的营运资本能够满足企业经营活动的资金需求,企业资金供求情况仍然是协调的。经营活动资金占用的增加并没有带来营业收入的增加,要注意分析资金占用增加的合理性。

八、发展能力分析

2019年企业亏损运转,不但没有为企业提供发展资金,而且使企业经营资金减少0.1亿元。在加速企业流动资产周转速度方面,如果使企业流动资产周转速度提高0.05次,则流动资产周转天数由4,951.42天缩短为2,933.83天,由此而节约资金0.91亿元,可用于企业今后发展。

九、经营风险分析

绿景控股2019年盈亏平衡点为1.07亿元。从营业安全水平来看,企业承受销售下降打击的能力较差,经营风险较大。企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据,无法进行负债经营风险判断。

十、现金流量分析

企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为0.17亿元,它是企业当期现金流入的最主要来源,约占企业当期现金流入总额的56.14%。但是,由于企业当期经营活动现金流出大于经营活动现金流入,因此经营业务自身不能实现现金收支平衡,经营活动出现了0.12亿元的资金缺口,2019年绿景控股筹资活动需要净支付资金1.60亿元,总体来看,当期经营、投资、融资活动使企业的现金净流量减少。