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财务报表分析 —— 珠海港2019年财务分析综合报告

浏览: 作者:fasoft 时间:2020-12-07 分类:分析案例

一、实现利润分析

2019年利润总额为2.94亿元,与2018年的2.46亿元相比有较大增长,增长19.25%。利润总额主要来自于内部经营业务,企业盈利基础比较可靠。在营业收入迅速扩大的同时,营业利润也迅猛增加,经营业务开展得很好。

二、成本费用分析

2019年营业成本为27.94亿元,与2018年的21.14亿元相比有较大增长,增长32.19%2019年销售费用为0.95亿元,与2018年的0.93亿元相比有所增长,增长2.66%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看,2019年在销售费用增长的同时营业收入有较大幅度的增长,并且营业收入的增长明显快于销售成本的增长,企业销售活动取得了理想的市场效果。2019年管理费用为1.92亿元,与2018年的1.7亿元相比有较大增长,增长13.46%2019年管理费用占营业收入的比例为5.79%,与2018年的6.49%相比有所降低,降低0.69个百分点。营业利润有所提高,管理费用支出控制较好。2019年财务费用为1.02亿元,与2018年的1.22亿元相比有较大幅度下降,下降16.84%

三、资产结构分析

从流动资产与收入变化情况来看,流动资产增长快于营业收入增长,资产的盈利能力并没有提高。与2018年相比,资产结构偏差。

四、偿债能力分析

从支付能力来看,珠海港2019年是有现金支付能力的,其现金支付能力为7亿元。企业负债经营为正效应,增加负债有可能给企业创造利润。

五、盈利能力分析

珠海港2019年的营业利润率为8.70%,总资产报酬率为4.91%,净资产收益率为5.54%,成本费用利润率为9.18%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为78.47亿元,经营资产的收益率为3.68%,而对外投资的收益率为25.83%。从企业内外部资产的盈利情况来看,对外投资的收益率大于内部资产收益率,内部资产收益率小于企业实际贷款利率,说明对外投资的盈利能力是令人满意的,但内部经营资产的盈利能力偏低。对外投资业务的盈利能力明显提高。

六、营运能力分析

珠海港2019年总资产周转次数为0.41次,比2018年周转速度加快,周转天数从877.91天缩短到871.85天。企业在资产规模增长的同时,营业收入有较大幅度增长,表明企业经营业务进一步扩张,总资产周转速度有所提高。珠海港2019年固定资产周转天数为301.84天,2018年为354.78天,2019年比2018年缩短52.94天。珠海港2019年存货周转天数为13.40天,2018年为13.74天,2019年比2018年缩短0.35天。珠海港2019年应收账款周转天数为47.68天,2018年为54.04天,2019年比2018年缩短6.37天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看,企业经营活动的资金占用有所下降,营运能力有所提高。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看,企业长期投融资活动能为企业提供1.52亿元的营运资本,投融资活动是协调的。从企业经营业务的资金协调情况来看,企业经营业务正常开展,能够为企业带来5.48亿元的流动资金,经营业务是协调的。实现利润增加0.47亿元带来的。

八、发展能力分析

2019年企业新创造的可动用资金总额为2.47亿元。说明在没有外部资金来源的情况下,企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额,则不会给企业经营业务活动带来不利影响,反之,如果企业的新增投资规模超过这一数额,则在没有其他外部资金来源的情况下,必然占用经营业务活动资金,引起营运资本的减少,将会引起经营活动的资金紧张。在加速企业流动资产周转速度方面,如果使企业流动资产周转速度提高0.05次,则流动资产周转天数由215.49天缩短为209.23天,由此而节约资金0.58亿元,可用于企业今后发展。

九、经营风险分析

珠海港2019年盈亏平衡点为25.31亿元。从营业安全水平来看,企业有较强的承受销售下降打击的能力,经营业务是比较安全的。企业负债经营为正效应,增加负债有可能给企业创造利润。

十、现金流量分析

企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为36.80亿元,它是企业当期现金流入的最主要来源,约占企业当期现金流入总额的48.01%。企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求,销售商品、提供劳务使企业的现金净增加3.05亿元。企业通过增加负债所取得的现金也占不小比重,占企业当期现金流入总额的15.95%。这部分新增借款64.08%用于长期性投资活动。2019年珠海港投资活动需要资金7.84亿元;经营活动创造资金3.05亿元。投资活动所需要的资金不能被经营活动所创造的现金满足,还需要企业筹集资金。2019年珠海港筹资活动产生的现金流量净额为6.95亿元。投资活动的资金缺口是由经营活动和筹资活动共同满足的。