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智能财务分析 —— 广州浪奇2020年一季度决策评价报告

浏览: 作者:fasoft 时间:2020-12-10 分类:分析案例

一、业绩评价

2020年一季度利润总额为负0.22亿元,与2019年一季度的0.12亿元相比,2020年一季度出现较大幅度亏损,亏损0.22亿元。 企业亏损的主要原因是内部经营业务,应当加强经营业务的管理。

营业收入大幅度下降,企业也出现了较大幅度的经营亏损,企业经营形势迅速恶化,应尽快调整经营战略。

二、费用评价

2020年一季度销售费用为0.43亿元,与2019年一季度的0.3亿元相比有较大增长,增长43.52%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看,2020年一季度尽管企业销售费用有较大幅度增长,但营业收入却出现了较大幅度的下降,企业市场销售活动开展得很不理想,应当采取果断措施,调整产品结构、销售战略或销售队伍。

2020年一季度管理费用为0.3亿元,与2019年一季度的0.2亿元相比有较大增长,增长50.16%2020年一季度管理费用占营业收入的比例为1.76%,与2019年一季度的0.68%相比有所提高,提高1.08个百分点。这在营业收入大幅度下降情况下常常出现,但要采取措施遏止盈利水平的大幅度下降趋势。

三、资产评价

2020年一季度存货占营业收入的比例出现不合理增长。应收账款出现过快增长。预付货款增长过快。从流动资产与收入变化情况来看,流动资产增长的同时收入却在下降,资产的盈利能力明显下降,与2019年一季度相比,资产结构偏差。

四、负债评价

从支付能力来看,广州浪奇2020年一季度经营活动的正常开展,在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。

企业净利润为负,负债经营是否可行,取决于能否扭亏为盈。

五、盈利评价

广州浪奇2020年一季度的营业利润率为-1.33%,总资产报酬率为0.89%,净资产收益率为-4.77%,成本费用利润率为-1.24%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为85.76亿元,经营资产的收益率为-1.07%,而对外投资的收益率为7.44%

六、营运评价

广州浪奇2020年一季度总资产周转次数为0.78次,比2019年一季度周转速度放慢,周转天数从214.15天延长到463.84天。企业资产规模有较大幅度的增长但营业收入却没有相应的增长,企业总资产的周转速度有较大幅度的下降。

七、资金评价

从长期投资和融资情况来看,企业长期投融资活动能为企业提供15.54亿元的营运资本,投融资活动是协调的。

2020年一季度营运资本为15.54亿元,与2019年一季度的10.79亿元相比有较大增长,增长43.98%

从两期情况来看,企业的营运资本不能够满足经营业务活动的资金需要,企业资金持续紧张。

八、发展评价

2020年一季度企业亏损运转,不但没有为企业提供发展资金,而且使企业经营资金减少0.22亿元。

在加速企业流动资产周转速度方面,如果使企业流动资产周转速度提高0.05次,则流动资产周转天数由413.23天缩短为390.8天,由此而节约资金4.3亿元,可用于企业今后发展。

九、风险评价

广州浪奇2020年一季度盈亏平衡点的营业收入为21.14亿元,表示当企业该期营业收入超过这一数值时企业会有盈利,低于这一数值时企业会亏损。企业当期经营业务收入未达到盈亏平衡点,经营业务不安全,经营风险较大。

企业净利润为负,负债经营是否可行,取决于能否扭亏为盈。