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智能财务分析 —— 我爱我家2020年一季度决策评价报告

浏览: 作者:fasoft 时间:2020-12-18 分类:分析案例

一、业绩评价

2020年一季度利润总额为负1.91亿元,与2019年一季度的2.91亿元相比,2020年一季度出现亏损,亏损1.91亿元。 企业亏损的主要原因是内部经营业务,应当加强经营业务的管理。

营业收入大幅度下降,企业出现经营亏损,企业经营形势恶化,应迅速调整经营战略。

二、费用评价

2020年一季度销售费用为1.24亿元,与2019年一季度的2.15亿元相比有较大幅度下降,下降42.02%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看,2020年一季度销售费用大幅度下降的同时营业收入也有较大幅度的下降,但收入下降快于投入下降,经营业务开展得不太理想。

2020年一季度管理费用为2.12亿元,与2019年一季度的2.97亿元相比有较大幅度下降,下降28.41%2020年一季度管理费用占营业收入的比例为16.64%,与2019年一季度的11.5%相比有较大幅度的提高,提高5.15个百分点。在营业收入大幅度下降的情况下,管理费用没有得到有效控制,致使经营业务的盈利水平大幅度下降。要严密关注管理费用支出的合理性,努力提高其使用效率。

三、资产评价

2020年一季度应收账款出现过快增长。预付货款增长过快。从流动资产与收入变化情况来看,流动资产下降慢于营业收入下降,资产的盈利能力下降,与2019年一季度相比,资产结构偏差。

四、负债评价

从支付能力来看,我爱我家2020年一季度是有现金支付能力的,其现金支付能力为18.84亿元。

企业净利润为负,负债经营是否可行,取决于能否扭亏为盈。

五、盈利评价

我爱我家2020年一季度的营业利润率为-15.59%,总资产报酬率为-3.34%,净资产收益率为-6.69%,成本费用利润率为-12.82%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为149亿元,经营资产的收益率为-5.34%,而对外投资的收益率为0.19%

六、营运评价

我爱我家2020年一季度总资产周转次数为0.27次,比2019年一季度周转速度放慢,周转天数从647.58天延长到1340.00天。企业资产规模有较大幅度的增长但营业收入却没有相应的增长,企业总资产的周转速度有较大幅度的下降。

七、资金评价

从长期投资和融资情况来看,企业长期投融资活动能为企业提供14.85亿元的营运资本,投融资活动是协调的。

2020年一季度营运资本为14.85亿元,与2019年一季度的13.91亿元相比有所增长,增长6.79%

从两期数据来看,企业的资金状况是协调的,各项活动是有资金保证的。但要注意防止出现资金闲置。

八、发展评价

2020年一季度企业亏损运转,不但没有为企业提供发展资金,而且使企业经营资金减少1.7亿元。

在加速企业流动资产周转速度方面,如果使企业流动资产周转速度提高0.05次,则流动资产周转天数由614.63天缩短为566.29天,由此而节约资金6.85亿元,可用于企业今后发展。

九、风险评价

我爱我家2020年一季度盈亏平衡点的营业收入为29.65亿元,表示当企业该期营业收入超过这一数值时企业会有盈利,低于这一数值时企业会亏损。企业当期经营业务收入未达到盈亏平衡点,经营业务不安全,经营风险较大。

企业净利润为负,负债经营是否可行,取决于能否扭亏为盈。