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智能财务分析 —— 启迪古汉2019年决策评价报告

浏览: 作者:fasoft 时间:2020-12-24 分类:分析案例

一、业绩评价

2018年利润总额亏损0.36亿元,2019年扭亏为盈,盈利0.53亿元。利润总额主要来自于内部经营业务,企业盈利基础比较可靠。

在营业收入迅速扩大的同时,企业在扭亏的基础上实现了较大幅度的利润增长,企业经营状况发生了质的飞跃,企业发展前景良好。

二、费用评价

2019年销售费用为0.59亿元,与2018年的0.49亿元相比有较大增长,增长19.81%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看,2019年销售费用增长的同时营业收入也有较大幅度的增长,并且收入增长明显快于销售费用增长,企业销售活动取得了非常理想的市场效果。

2019年管理费用为0.65亿元,与2018年的0.66亿元相比有所下降,下降0.59%2019年管理费用占营业收入的比例为20.76%,与2018年的35.42%相比有较大幅度的降低,降低14.65个百分点。

三、资产评价

2019年存货占营业收入的比例明显下降。应收账款占营业收入的比例下降。从流动资产与收入变化情况来看,流动资产增长慢于营业收入增长,并且资产的盈利能力有所提高。与2018年相比,资产结构趋于改善。

四、负债评价

从支付能力来看,启迪古汉2019年是有现金支付能力的,其现金支付能力为4.25亿元。

本企业无带息负债,不存在负债经营风险。

五、盈利评价

启迪古汉2019年的营业利润率为16.54%,总资产报酬率为5.86%,净资产收益率为7.06%,成本费用利润率为19.47%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为7.72亿元,经营资产的收益率为6.75%,而对外投资的收益率为4.95%

六、营运评价

启迪古汉2019年总资产周转次数为0.38次,比2018年周转速度加快,周转天数从1637.47天缩短到950.38天。企业的资产规模有较大幅度的下降,但营业收入却有较大幅度的提高,表明企业在压缩资金占用、收缩战线的同时,使经营业务得到迅速发展,企业总资产的周转有较大幅度的提高。

七、资金评价

从长期投资和融资情况来看,企业长期投融资活动能为企业提供3.38亿元的营运资本,投融资活动是协调的。

2019年营运资本为3.38亿元,与2018年的3.46亿元相比有所下降,下降2.42%

从两期数据来看,企业的资金状况是协调的,各项活动是有资金保证的。但要注意防止出现资金闲置。

八、发展评价

2019年企业新创造的可动用资金总额为0.42亿元。说明在没有外部资金来源的情况下,企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额,则不会给企业经营业务活动带来不利影响,反之,如果企业的新增投资规模超过这一数额,则在没有其他外部资金来源的情况下,必然占用经营业务活动资金,引起营运资本的减少,将会引起经营活动的资金紧张。

在加速企业流动资产周转速度方面,如果使企业流动资产周转速度提高0.05次,则流动资产周转天数由559.06天缩短为518.77天,由此而节约资金0.35亿元,可用于企业今后发展。

九、风险评价

启迪古汉2019年盈亏平衡点的营业收入为2.35亿元,表示当企业该期营业收入超过这一数值时企业会有盈利,低于这一数值时企业会亏损。营业安全水平为25.37%,表示企业当期经营业务收入下降只要不超过0.8亿元,企业仍然会有盈利。从营业安全水平来看,企业有较强的承受销售下降打击的能力,经营业务是比较安全的。

本企业无带息负债,不存在负债经营风险。