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财务报表分析 —— 盛达矿业2012年财务分析综合报告

浏览: 作者:fasoft 时间:2020-12-29 分类:分析案例

一、实现利润分析

2012年利润总额为7.22亿元,与2011年的7.48亿元相比有所下降,下降3.53%。利润总额主要来自于内部经营业务,企业盈利基础比较可靠。在营业收入下降的同时营业利润也在下降,企业减收减利,经营业务开展得不理想。

二、成本费用分析

2012年营业成本为1.18亿元,与2011年的1.18亿元相比变化不大,变化幅度为0.13%2012年销售费用为0.01亿元,与2011年的0.01亿元相比有较大增长,增长6.25%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看,2012年尽管销售费用大幅度增长,但营业收入却呈下降趋势,表明企业市场销售形势不太理想,应当采取措施,调整产品结构、销售战略或销售队伍。2012年管理费用为0.78亿元,与2011年的0.66亿元相比有较大增长,增长18.22%2012年管理费用占营业收入的比例为8.49%,与2011年的7.03%相比有所提高,提高1.45个百分点。而企业的营业利润却有所下降,企业管理费用增长并没有带来经济效益的增长,应当关注支出的合理性。本期财务费用为-0.12亿元。

三、资产结构分析

2012年企业不合理资金占用项目较少,资产的盈力能力较强,资产结构合理。从流动资产与收入变化情况来看,流动资产与营业收入都在下降,与2011年相比,资产结构没有明显的变化。

四、偿债能力分析

从支付能力来看,盛达矿业2012年是有现金支付能力的,其现金支付能力为6.48亿元。企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据,无法进行负债经营风险判断。

五、盈利能力分析

盛达矿业2012年的营业利润率为77.45%,总资产报酬率为67.51%,净资产收益率为72.90%,成本费用利润率为347.05%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为9.95亿元,经营资产的收益率为71.82%投资收益或长期投资为零,无法进行比较。

六、营运能力分析

盛达矿业2012年总资产周转次数为0.88次,比2011年周转速度放慢,周转天数从230.22天延长到409.89天。企业资产规模有较大幅度的增长但营业收入却没有相应的增长,企业总资产的周转速度有较大幅度的下降。盛达矿业2012年固定资产周转天数为63.38天,2011年为32.53天,2012年比2011年延长30.85天。盛达矿业2012年存货周转天数为115.28天,2011年为58.21天,2012年比2011年延长57.07天。盛达矿业2012年应收账款周转天数为0.00天,2011年为0.44天,2012年比2011年缩短0.44天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看,企业经营活动的资金占用有较大幅度的增加,营运能力明显下降。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看,企业长期投融资活动能为企业提供4.56亿元的营运资本,投融资活动是协调的。从企业经营业务的资金协调情况来看,企业经营业务正常开展,能够为企业带来1.92亿元的流动资金,经营业务是协调的。从两期数据来看,企业的资金状况是协调的,各项活动是有资金保证的。但要注意防止出现资金闲置。

八、发展能力分析

2012年企业新创造的可动用资金总额为5.43亿元。说明在没有外部资金来源的情况下,企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额,则不会给企业经营业务活动带来不利影响,反之,如果企业的新增投资规模超过这一数额,则在没有其他外部资金来源的情况下,必然占用经营业务活动资金,引起营运资本的减少,将会引起经营活动的资金紧张。在加速企业流动资产周转速度方面,如果使企业流动资产周转速度提高0.05次,则流动资产周转天数由281.18天缩短为270.61天,由此而节约资金0.27亿元,可用于企业今后发展。

九、经营风险分析

盛达矿业2012年盈亏平衡点为0.79亿元。从营业安全水平来看,企业承受销售下降打击的能力较强,经营业务的安全水平较高。企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据,无法进行负债经营风险判断。

十、现金流量分析

企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为10.46亿元,它是企业当期现金流入的最主要来源,约占企业当期现金流入总额的98.21%。企业销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求,销售商品、提供劳务使企业的现金净增加4.37亿元。2012年盛达矿业投资活动需要资金0.55亿元;经营活动创造资金4.37亿元。投资活动所需要的资金能够被企业经营活动所创造的现金净流量满足。2012年盛达矿业筹资活动需要净支付资金4.41亿元,总体来看,当期经营、投资、融资活动使企业的现金净流量减少。