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财务报表分析 —— 大东海A2019年财务分析综合报告

浏览: 作者:fasoft 时间:2020-12-31 分类:分析案例

一、实现利润分析

2019年利润总额为0.01亿元,与2018年的0.01亿元相比有较大增长,增长15.84%。利润总额主要来自于营业外收入。但企业的经营业务处于亏损状态,盈利基础并不稳定。营业收入大幅度下降,企业出现经营亏损,企业经营形势恶化,应迅速调整经营战略。

二、成本费用分析

2019年营业成本为0.11亿元,与2018年的0.12亿元相比有所下降,下降5.72%2019年销售费用为0.06亿元,与2018年的0.06亿元相比变化不大,变化幅度为0.22%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看,2019年企业销售费用基本保持不变,但企业营业收入却出现了较大幅度的下降,企业经营业务的市场形势恶化,应当采取措施,调整销售战略或产品结构。2019年管理费用为0.1亿元,与2018年的0.1亿元相比有所下降,下降3.56%2019年管理费用占营业收入的比例为37.68%,与2018年的34.33%相比有较大幅度的提高,提高3.35个百分点。在营业收入大幅度下降的情况下,管理费用没有得到有效控制,致使经营业务的盈利水平大幅度下降。要严密关注管理费用支出的合理性,努力提高其使用效率。本期财务费用为-0亿元。

三、资产结构分析

从流动资产与收入变化情况来看,流动资产下降快于营业收入下降,与2018年相比,资产结构趋于改善。

四、偿债能力分析

从支付能力来看,大东海A2019年是有现金支付能力的,其现金支付能力为0.07亿元。本企业无带息负债,不存在负债经营风险。

五、盈利能力分析

大东海A2019年的营业利润率为-3.03%,总资产报酬率为0.66%,净资产收益率为0.97%,成本费用利润率为2.80%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为0.68亿元,经营资产的收益率为-1.16%投资收益或长期投资为零,无法进行比较。

六、营运能力分析

大东海A2019年总资产周转次数为0.30次,比2018年周转速度放慢,周转天数从1071.28天延长到1219.54天。企业资产规模有较大幅度的增长但营业收入却没有相应的增长,企业总资产的周转速度有较大幅度的下降。大东海A2019年固定资产周转天数为496.74天,2018年为460.96天,2019年比2018年延长35.78天。大东海A2019年存货周转天数为7.73天,2018年为6.87天,2019年比2018年延长0.86天。大东海A2019年应收账款周转天数为5.12天,2018年为6.22天,2019年比2018年缩短1.11天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看,企业经营活动的资金占用有所下降,营运能力有所提高。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看,企业长期投融资活动能为企业提供0.04亿元的营运资本,投融资活动是协调的。从企业经营业务的资金协调情况来看,企业经营业务正常开展,能够为企业带来0.04亿元的流动资金,经营业务是协调的。从两期数据来看,企业的资金状况是协调的,各项活动是有资金保证的。但要注意防止出现资金闲置。

八、发展能力分析

2019年企业新创造的可动用资金总额为0.01亿元。说明在没有外部资金来源的情况下,企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额,则不会给企业经营业务活动带来不利影响,反之,如果企业的新增投资规模超过这一数额,则在没有其他外部资金来源的情况下,必然占用经营业务活动资金,引起营运资本的减少,将会引起经营活动的资金紧张。在加速企业流动资产周转速度方面,如果使企业流动资产周转速度提高0.05次,则流动资产周转天数由204.4天缩短为198.76天,由此而节约资金0亿元,可用于企业今后发展。

九、经营风险分析

大东海A2019年盈亏平衡点为0.28亿元。从营业安全水平来看,企业承受销售下降打击的能力较差,经营风险较大。本企业无带息负债,不存在负债经营风险。

十、现金流量分析