载入中…

 

 | 网站首页 | 公司简介 | 产品介绍 | 培训课程 | 战略合作 | 解决方案 | 支持与服务 | 热点聚焦 | 新闻动态 | 

软件升级·我要提问

 
您现在的位置: 智泽华 >> 产品介绍 >> 金融企业系列产品 >> 正文
 

专 题 栏 目

  SPECIAL




网 站 调 查

 indagate

 没有任何调查

 

 
[推荐]报表粉饰识别系统           ★★★
报表粉饰识别系统

   银行对企业放贷款时,往往需要分析企业的财务报表,而企业的财务报表通常都会进行粉饰,然而,虚假财务数据又会给银行带来很大损失,如何识别财务报表粉饰,揭示财务报表虚假,一直是银行的一大难题。针对银行的这一需求,结合对历年财务报表粉饰手法的分析和提炼,形成了一整套报表审查和粉饰识别的方法。主要包括数据关系验证、异常波动提示、报表粉饰识别等。

 

系统特色

 

l  重点科目欺诈审查

重点从货币资金、应收账款、存货、预付预收、其他应收款、在建工程、营业收入、营业成本、经营现金流量等科目的数据进行审查,一方面审查其构成、占比和变化情况,另一方面审查这些科目之间的相互关系及其变化情况。

 

l  审查应收账款

通过应收账款增加收入和利润,是最常见的一种粉饰手法。系统可以通过收入、成本、应收款、利润、经营现金流等科目的变化,审查是否存在通过应收虚增收入和利润的情况。

l  存货

系统可以通过报表之间的关系识别存货虚假情况,如企业通过不结转为成本来虚增利润、通过调节计提坏账准备金来调节利润等情况,都能透过系统识别。

 

l  预收预付

  一些企业为了达到收入或利润目标,提高盈利能力指标,通过增加预收账款来增加收入和利润;另外一些企业通过增加预付账款来转移资金或提高流动比率。这些指标异常,均可通过存货变化、成本变化、现金流量变化来发现。

 

l  其它应收应付

  企业进行关联交易或掩盖经营不善、美化还债能力评价指标,常常通过这两个科目的调整实现。这两个科目的变化,也常常伴随着庞大的货币资金、短期借款,伴随着现金净流出,是企业挪用资金、调节收入和成本的主要渠道。通过有关科目的变化,可以发现是否存在人为粉饰情况。

 

l  在建工程

  系统从在建工程和固定资产、在建工程和营业收入、在建工程和货币资金以及在建工程和现金流量之间的关系,发现和揭示是否存在虚增在建工程的情况。

 

l  营业收入

  从现金流量表、利润表、资产负债表的关系,可以看出收入的质量。除了通过应收账款判断收入真实性外,还可以通过对收入、存货、成本、营业利润、经营现金流变化关系的分析,看出是否存在通过存货变卖虚增收入;通过对预收账款、货币资金、存货、收入、利润、经营现金净流量变化,看出是否存在通过预收账款虚增收入。

 

l  营业成本营业利润

由于利润、收入、存货等的变化,必然引起成本的变化,成本的多计算或多计算。按照谨慎性原则,银行主要关注的是少记成本、多记利润的情况。本系统能对少计成本的情况进行了识别,并提出评价意见。

 

l  抽逃资金

  在盈利或亏损的掩盖下,企业可能存在大量抽逃资金的情况,主要通过以下项目发现:1)查看并计算营业利润、现金净流量、经营现金净流量、投资现金净流量、筹资现金净流量、货币资金的关系,看是否存在通过投资或偿还负债抽逃资金情况;2)查看在建工程、固定资产原值、营业收入、经营现金流入看是否存在通过在建工程抽逃资金情况;3)查看是否通过存货不合理下降、应收款不合理下降、营业利润下降或亏损、现金流出增加抽逃资金情况;4)查看是否通过其它应收款抽逃资金。

 

 

产品功能

 

针对银行反欺诈的需要,本系统主要设置了数据关系验证、异常波动提示、报表粉饰识别、指标比较分析、异常原因查找、异常情况预警、企业比较分析、行业比较分析和常用分析工具等功能。现就有关功能详细介绍如下:

 

l 数据关系验证

一方面就各个报表内容之间的平衡关系进行验证,发现报表数据自身的不平衡;另一方面就报表之间的关系进行分析,揭示报表之间的差异点。鉴于大多数银行通常只能获得企业资产负债表和损益表的实际情况,系统在这一部分增加了自动生成现金流量表的功能,通过客户的资产负债表和损益表,生成一张现金流量表。

 

l 异常波动提示

对科目数据明显异动的情况进行提示。通过历史数据变化情况、行业比较变化情况、科目数据内在关系变化情况和主要项目构成、占比变化情况,对异常波动科目进行提示,发现报表各种可疑之点。

 

l 指标比较分析

透过报表数据反映的各种指标的分析和比较。本系统不但提供了三张表数据的变化情况比较功能,还提供了常用财务分析指标和自定义指标的比较功能,提供了趋势分析和结构分析功能。通过该功能,用户可以仔细研究数据之间的逻辑关系,发现或证明是否存在数据异常。

 

l 原因查找

系统将有关指标和其它指标关联起来,当发现该指标数据异常时,用户可以通过点击自动查看与其相关的其它指标的变化情况。这一功能能够使用户在相关指标之间进行切换查看,追根究底,找到问题所在。为了方便用户发挥创造性,系统提供了由用户自己设置指标关联和原因查找路径的功能,也就是说用户可以自己设置和修改原因查找的思路和模型。

 

l 预警提示

许多银行通常有自己的信贷政策,比如当企业财务数据导入之后,用户可能非常关心那些指标数值已经超过了行业信贷政策的要求。在这个时候,需要系统自动加以识别和提示。本系统提供直接通过指标数值来提示和预警的功能,可通过数据显示颜色的不同,展现指标值所处的位置。用户可以根据自己的信贷政策要求,进行修改和设置。

 

l 企业间比较分析

能够进行客户之间的比较,以选择和确定主要贷款或监督对象。本系统提供企业之间数据和指标比较功能,不但能够进行三张表指标、常用指标和自定义指标之间的比较,而且可以进行不同指标、不同时期、不同客户之间的比较,系统还提供了上市企业历史数据,用户可以选择进行和某个具体上市企业的数据进行比较。另外,系统还提供了综合比较功能,通过设置多指标模型,以雷达图的方式进行企业之间的综合比较。

 

l 行业比较分析

本系统设置了与行业指标标准值比较,与上市企业行业数据比较和国家统计局月度行业数据进行比较三个行业比较功能。用户还可以进行本银行不同地区、不同行业、不同规模客户之间的数据比较。

 

l 其它分析工具

为了让使用者能够增加自己的分析模型和分析方法,系统设置了自定义预警分析功能,能够让用户自己定义z-score模型、杜邦分析模型等分析工具和方法,也可以定义黑色倒闭模型、评级模型、平衡记分卡模型等。

加入收藏】【告诉好友】【打印此文】【关闭窗口
  • 上一个文章: 没有了
  • 下一个文章:
  •  
     

    版权所有 北京智泽华软件有限责任公司
    北京总公司电话:010-51659980
    深圳分公司电话:0755-82520659
    市场部: 010-51659980-802、803
    郭经理:13910416001
    张经理:13811634771
    E-mail: fasoftserver@163.com
    © Copyright 2000-2014. 京ICP证041160号-1

    京公网安备 11010802023742号